คู่มือภาษี Forex ปี 2025: กฎและกลยุทธ์สำคัญสำหรับเทรดเดอร์

ก้าวแรกของคุณในการปฏิบัติตามภาษี

ใช่แล้ว กำไรจากการเทรดฟอเร็กซ์ของคุณต้องเสียภาษี โลกของตลาดสกุลเงินนั้นซับซ้อนอยู่แล้วโดยไม่ต้องเพิ่มกฎภาษีเข้าไปอีก

เรารู้ว่าการจัดการกับภาษีอาจดูน่ากลัว คู่มือนี้จะช่วยขจัดความกลัวนั้นด้วยการอธิบายทุกสิ่งที่คุณจำเป็นต้องรู้ในภาษาที่เข้าใจง่าย

เราจะทำให้ภาษีฟอเร็กซ์เข้าใจง่ายขึ้น คู่มือของเราครอบคลุมถึงการจัดประเภทรายได้จากการซื้อขายของคุณ กฎภาษีของสหรัฐฯ ที่ใช้บังคับ สิ่งที่คุณต้องรายงาน และวิธีการลดหย่อนภาษีอย่างถูกกฎหมาย เราต้องการให้คุณมีความรู้เพื่อจัดการกับภาษีของคุณอย่างมั่นใจ

การทำความเข้าใจพื้นฐาน

ในการจัดการภาษีการซื้อขายสกุลเงินต่างประเทศของคุณอย่างถูกต้อง คุณจำเป็นต้องรู้ว่าหน่วยงานด้านภาษี เช่น IRS มองเห็นกำไรจากการซื้อขายของคุณอย่างไร ความรู้พื้นฐานนี้จะกำหนดวิธีการรายงานรายได้ การหักขาดทุน และการวางแผนกลยุทธ์ของคุณ

กำไรจากทุนหรือรายได้จากธุรกิจ？

รายได้จากการซื้อขายมักแบ่งออกเป็นสองประเภท: กำไรจากทุนหรือรายได้จากธุรกิจ

กำไรจากส่วนเพิ่มทุนมาจากการที่สินทรัพย์มีมูลค่าเพิ่มขึ้น เช่น การขายหุ้นที่คุณถือไว้เป็นเวลาหนึ่งปี ในขณะที่รายได้จากธุรกิจมาจากกิจกรรมที่ทำเป็นประจำและบ่อยครั้งเพื่อหากำไร คล้ายกับการที่ตัวแทนจำหน่ายรถยนต์ขายรถ

ความแตกต่างนี้มีความสำคัญเพราะมันส่งผลต่ออัตราภาษีของคุณ วิธีการจัดการกับความสูญเสีย และค่าใช้จ่ายที่คุณสามารถหักลดหย่อนได้

ค่าเริ่มต้นสำหรับผู้ค้าปลีก

นักเทรดฟอเร็กซ์นอกเวลา หรือนักเทรดแบบไม่ประจำส่วนใหญ่ปฏิบัติตามกฎเกณฑ์เฉพาะที่กำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษี IRS ได้กำหนดกฎเกณฑ์เริ่มต้นสำหรับการทำธุรกรรมสกุลเงินต่างประเทศไว้แล้ว

การทำความเข้าใจกฎพื้นฐานเหล่านี้เป็นขั้นตอนแรกของคุณในการปฏิบัติตามกฎหมายคู่มือที่ครอบคลุมเกี่ยวกับการเก็บภาษีฟอเร็กซ์สามารถช่วยให้คุณเข้าใจว่า IRS มองเห็นกิจกรรมการซื้อขายของคุณอย่างไร เราจะอธิบายกฎเกณฑ์เฉพาะเหล่านี้ต่อไป

การจัดการภาษีฟอเร็กซ์ในสหรัฐอเมริกา

นักเทรดชาวอเมริกันจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับสองส่วนหลักของประมวลกฎหมายภาษี: ส่วนที่ 988 และส่วนที่ 1256 ผลลัพธ์ทางภาษีของคุณอาจแตกต่างกันมากขึ้นอยู่กับกฎเกณฑ์ใดที่ใช้กับการเทรดของคุณ

ค่าเริ่มต้น: ส่วนที่ 988

กรมสรรพากรถือว่าการซื้อขายสกุลเงินแบบทันทีเป็นการทำธุรกรรมตามมาตรา 988 โดยอัตโนมัติ นี่เป็นมาตรฐาน เว้นแต่คุณจะเลือกเป็นอย่างอื่น

ภายใต้มาตรา 988 กำไรหรือขาดทุนทั้งหมดจากตลาด Forex ของคุณจะถูกนับเป็นรายได้หรือขาดทุนทั่วไป กำไรของคุณจะถูกเก็บภาษีในอัตราเดียวกับรายได้จากงานประจำ

ข้อได้เปรียบที่ใหญ่ที่สุดคือวิธีการจัดการกับความสูญเสีย หากคุณขาดทุนในปีนั้น คุณสามารถหักจำนวนเงินที่ขาดทุนทั้งหมดจากรายได้อื่นของคุณได้ โดยไม่ต้องจำกัดที่ 3,000 ดอลลาร์ตามปกติสำหรับการขาดทุนจากเงินทุน

ข้อเสียคือกำไรของคุณจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่สูงขึ้นเช่นกัน การปฏิบัติเช่นนี้มาจากมาตรา 988 ของประมวลกฎหมายภาษีอากรสหรัฐฯซึ่งครอบคลุมธุรกรรมสกุลเงินต่างประเทศ

การเลือกตั้ง: มาตรา 1256

ผู้ค้าสามารถเลือกที่จะไม่ใช้มาตรา 988 และใช้มาตรา 1256 แทนได้ โดยปกติแล้วตัวเลือกนี้จะใช้กับสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่ถูกควบคุม ตัวเลือกในสัญญาซื้อขายล่วงหน้า และสัญญาแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศบางประเภทที่ซื้อขายในตลาด

ประโยชน์หลักของมาตรา 1256 คือกฎ 60/40 ซึ่งทำให้คุณได้รับประโยชน์ทางภาษีอย่างมีนัยสำคัญ

ด้วยกฎ 60/40 กำไรหรือขาดทุนทั้งหมดของคุณจะถูกพิจารณาว่าเป็นกำไรระยะยาว 60% และกำไรระยะสั้น 40% ซึ่งใช้ได้ไม่ว่าคุณจะถือตำแหน่งไว้นานแค่ไหน—แม้ว่าจะเป็นเพียงไม่กี่วินาทีก็ตาม

กำไรจากการลงทุนระยะยาวจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่ามาก (0%, 15%, หรือ 20% สำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ในปี 2024) เมื่อเทียบกับรายได้ปกติ ซึ่งสามารถช่วยให้คุณประหยัดเงินได้มากหากคุณทำกำไรอย่างสม่ำเสมอ

ทางเลือกเชิงกลยุทธ์: อันไหนถูกต้อง?

การเลือกระหว่างมาตรา 988 และมาตรา 1256 ขึ้นอยู่กับผลการซื้อขายและสถานการณ์ทางการเงินของคุณ นี่ไม่ใช่แค่การปฏิบัติตามกฎเกณฑ์—แต่เป็นการวางแผน

พิจารณาใช้มาตรา 988 (ค่าเริ่มต้น) หากคุณเป็นมือใหม่ในการเทรดหรือคิดว่าอาจจะขาดทุนในปีนี้ การสามารถหักขาดทุนทั้งหมดจากรายได้ปกติของคุณได้ จะช่วยบรรเทาผลกระทบจากปีที่ยากลำบาก

พิจารณาทำการเลือกตามมาตรา 1256 หากคุณทำกำไรอย่างสม่ำเสมอ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณอยู่ในกลุ่มอัตราภาษีสูง อัตราภาษีที่ต่ำกว่าจากกฎ 60/40 สามารถช่วยคุณประหยัดเงินได้หลายพันดอลลาร์

นี่คือการเปรียบเทียบโดยตรง:

มองโลกภาษีอย่างรวดเร็ว

กฎหมายภาษีสำหรับการซื้อขายสกุลเงินต่างประเทศมีความแตกต่างกันอย่างมากทั่วโลก หากคุณซื้อขายนอกสหรัฐอเมริกา คุณจำเป็นต้องรู้กฎระเบียบในท้องถิ่นของคุณ

ภาษีฟอเร็กซ์ในสหราชอาณาจักร

ในสหราชอาณาจักร กำไรจากการเทรดฟอเร็กซ์ปลีก (เช่น กับ CFDs) มักจะต้องเสียภาษีกำไรจากการลงทุน (CGT)

ผู้ค้าสามารถใช้จำนวนเงินยกเว้นภาษีประจำปีเพื่อปกป้องกำไรบางส่วนจากภาษีในแต่ละปี กำไรใดๆ ที่เกินจำนวนนี้จะถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีกำไรจากการลงทุน (CGT)

เป็นที่น่าสังเกตว่าในสหราชอาณาจักร กำไรจากการเดิมพันแบบสเปรดเบตติ้งมักจะได้รับการยกเว้นภาษี อย่างไรก็ตาม ข้อนี้ไม่ใช้กับการเทรด CFD

ภาษีฟอเร็กซ์ในแคนาดา

สำนักงานสรรพากรของแคนาดา (CRA) จัดให้กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนเป็นกำไรส่วนทุนหรือรายได้จากธุรกิจ

การจัดประเภทการซื้อขายของคุณขึ้นอยู่กับปัจจัยต่างๆ เช่น ความถี่ในการซื้อขาย ระยะเวลาที่ถือครองตำแหน่ง และความตั้งใจโดยรวมของคุณ หากการซื้อขายถูกมองว่าเป็นการลงทุน 50% ของกำไรสุทธิจากการลงทุนจะต้องเสียภาษี

ความแตกต่างนี้คล้ายกับแนวคิดของนักลงทุนและเทรดเดอร์ และจำเป็นต้องพิจารณารูปแบบการเทรดของคุณอย่างละเอียด

ภาษีฟอเร็กซ์ในออสเตรเลีย

สำนักงานภาษีออสเตรเลีย (ATO) ยังพิจารณาจากความตั้งใจและระดับกิจกรรมของผู้ค้าเพื่อกำหนดการจัดเก็บภาษีที่เหมาะสม

สำหรับผู้ค้าทั่วไป กำไรมักจะถูกจัดเป็นกำไรจากส่วนต่างทุน ออสเตรเลียเสนอส่วนลดภาษีกำไรจากส่วนต่างทุน (CGT) 50% สำหรับบุคคลที่ถือครองสินทรัพย์นานกว่า 12 เดือน แต่น้อยครั้งที่จะนำมาใช้กับการเทรดฟอเร็กซ์ที่ทำอย่างต่อเนื่อง

หากคุณทำการซื้อขายบ่อยครั้งและในลักษณะที่คล้ายกับการทำธุรกิจ กรมสรรพากรอาจนับกำไรของคุณเป็นรายได้จากธุรกิจ ซึ่งจะถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีเงินได้ปกติของคุณ

จากการค้าสู่แบบฟอร์มภาษี

การรู้กฎเกณฑ์เป็นเพียงครึ่งหนึ่งของสมรภูมิเท่านั้น คุณยังต้องการระบบสำหรับการเก็บบันทึกที่ถูกต้องและการรายงานอีกด้วย

ชุดเครื่องมือบันทึกการซื้อขาย

แค่พูดว่า "เก็บบันทึกให้ดี" ไม่ได้ช่วยอะไร คุณต้องมีกระบวนการจริงจัง

เมื่อสิ้นสุดแต่ละวันหรือสัปดาห์ของการซื้อขาย ให้รวบรวมข้อมูลนี้จากรายงานของโบรกเกอร์และบันทึกลงในสเปรดชีต สำหรับทุกการซื้อขายที่ปิดไป ให้ติดตาม:

• วันที่เข้าและออก
• คู่สกุลเงิน (เช่น EUR/USD)
• ขนาดตำแหน่ง
• ราคาเข้าและราคาออก
• กำไรหรือขาดทุนขั้นต้นในสกุลเงินฐานของคุณ (เช่น USD)
• ค่าคอมมิชชันและค่าธรรมเนียมที่จ่าย
• กำไรหรือขาดทุนสุทธิ (กำไร/ขาดทุนรวม หักค่าธรรมเนียม)

การคำนวณผลลัพธ์สุทธิของคุณ

เมื่อสิ้นปี การคำนวณตัวเลขสุดท้ายของคุณเป็นกระบวนการง่ายๆ เพียงสามขั้นตอน

รวมกำไรขั้นต้นทั้งหมดจากการเทรดที่ชนะ จากนั้นรวมขาดทุนขั้นต้นทั้งหมดจากการเทรดที่แพ้

สุดท้าย ให้หักขาดทุนทั้งหมดและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการซื้อขายที่สามารถหักได้จากกำไรทั้งหมดของคุณ ค่าใช้จ่ายที่สามารถหักได้อาจรวมถึงค่าคอมมิชชั่นนายหน้า ค่าใช้จ่ายแพลตฟอร์ม ค่าสมาชิกข้อมูล หรือค่าใช้จ่ายซอฟต์แวร์แผนภูมิ

ควรใช้แบบฟอร์มภาษีของสหรัฐฯแบบใด

เมื่อคุณมีตัวเลขสุทธิแล้ว คุณต้องรายงานในแบบฟอร์มที่ถูกต้อง แบบฟอร์มเฉพาะขึ้นอยู่กับการประเมินภาษีของคุณ

สำหรับสัญญาตามมาตรา 1256 ให้รายงานกำไรหรือขาดทุนสุทธิ 60/40 ของคุณในแบบฟอร์ม 6781 "กำไรและขาดทุนจากสัญญาตามมาตรา 1256 และการซื้อขายแบบ straddle"

สำหรับธุรกรรมตามมาตรา 988 การรายงานมักจะทำในส่วน "รายได้อื่น ๆ" บนตารางที่ 1 (แบบฟอร์ม 1040) หากถือเป็นสินทรัพย์ประเภททุน คุณจะต้องใช้ตาราง D และแบบฟอร์ม 8949

ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: เราไม่ใช่ที่ปรึกษาด้านภาษี โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือ CPA ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเสมอเพื่อขอคำแนะนำที่เหมาะกับสถานการณ์เฉพาะของคุณ

กลยุทธ์ภาษีอัจฉริยะ

นอกจากการปฏิบัติตามกฎแล้ว การวางแผนภาษีที่ดีสามารถช่วยลดจำนวนภาษีที่คุณต้องจ่ายได้อย่างถูกกฎหมาย แม้กลยุทธ์เหล่านี้จะต้องได้รับการจัดการอย่างรอบคอบ แต่ก็สามารถส่งผลกระทบอย่างมากต่อผลกำไรสุทธิของคุณ

การใช้ประโยชน์จากการเก็บเกี่ยวขาดทุนทางภาษี

การเก็บเกี่ยวขาดทุนทางภาษี หมายถึง การขายตำแหน่งที่ขาดทุนก่อนสิ้นปีเพื่อให้เกิดการขาดทุนจริง การขาดทุนนี้สามารถนำไปหักล้างกำไรจากการเทรดที่ทำกำไรได้ของคุณ

ตัวอย่างเช่น หากคุณมีกำไร 5,000 ดอลลาร์ และขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงอีก 3,000 ดอลลาร์ คุณสามารถปิดตำแหน่งที่ขาดทุนได้ ซึ่งจะลดกำไรที่ต้องเสียภาษีเหลือเพียง 2,000 ดอลลาร์

ภายใต้กฎเกณฑ์กำไรจากทุน หากขาดทุนของคุณมากกว่ากำไร โดยทั่วไปคุณสามารถหักลดหย่อนได้สูงสุด 3,000 ดอลลาร์ต่อปีจากรายได้ปกติ โปรดระวัง "กฎการขายล้าง" ซึ่งอาจทำให้ขาดทุนไม่ได้รับการอนุญาตหากคุณซื้อตำแหน่งที่คล้ายกันภายใน 30 วัน

ข้อได้เปรียบของสถานะภาษีผู้ค้า

สำหรับผู้ค้าปริมาณสูงในสหรัฐอเมริกา การได้รับสถานะภาษีผู้ค้า (Trader Tax Status - TTS) จาก IRS เป็นเป้าหมายสำคัญ การจัดประเภทนี้ขึ้นอยู่กับการซื้อขายของคุณที่บ่อยครั้ง สม่ำเสมอ และต่อเนื่อง

ข้อกำหนดสำหรับมีคุณสมบัติสำหรับสถานะภาษีผู้ค้า (TTS)กฎเกณฑ์นั้นเข้มงวด แต่ผลประโยชน์ที่ได้รับสามารถมีมูลค่ามหาศาลสำหรับผู้ที่เทรดอย่างจริงจังและเต็มเวลา TTS ช่วยให้คุณสามารถปฏิบัติต่อการเทรดเหมือนธุรกิจ ซึ่งช่วยให้คุณสามารถหักลดค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมได้ เช่น ค่าใช้จ่ายสำนักงานที่บ้าน การศึกษา และอุปกรณ์

ความสำคัญของคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ

กลยุทธ์เหล่านี้มีประสิทธิภาพ แต่มีรายละเอียดที่ต้องได้รับคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ การทำผิดพลาดกับ Section 1256 หรือพยายามเรียกร้อง TTS อย่างไม่ถูกต้องอาจนำไปสู่ข้อผิดพลาดที่เสียค่าใช้จ่ายสูง

เราขอแนะนำอย่างยิ่งให้ทำงานร่วมกับนักบัญชีที่ได้รับใบอนุญาต (CPA) ที่มีประสบการณ์เฉพาะด้านในการซื้อขายแบบแอคทีฟ ความเชี่ยวชาญของพวกเขาคุ้มค่ากับการลงทุนและสามารถให้ความสบายใจและประหยัดภาษีได้

ค้าขายอย่างชาญฉลาด จัดการภาษีอย่างชาญฉลาด

การทำความเข้าใจและจัดการภาษีฟอเร็กซ์ของคุณเป็นส่วนสำคัญของการเป็นเทรดเดอร์ที่ประสบความสำเร็จ มันไม่ใช่สิ่งที่ต้องกลัว แต่เป็นกระบวนการที่ต้องจัดการด้วยความรู้และการวางแผนที่เหมาะสม

จำสามขั้นตอนสำคัญนี้ไว้: เข้าใจว่ากิจกรรมการซื้อขายของคุณถูกจัดประเภทเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีอย่างไร บันทึกรายละเอียดการซื้อขายทุกครั้งตลอดทั้งปี

สุดท้ายนี้ ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อสร้างแผนที่เหมาะกับสถานการณ์เฉพาะของคุณ โดยการวางแผนภาษีด้วยวินัยเช่นเดียวกับการซื้อขายของคุณ คุณสามารถซื้อขายได้อย่างมั่นใจและเก็บรักษากำไรไว้ได้มากขึ้น